有形资产
维修规定

你是否被要求
采取强制措施?

这些强制性规定可能要求您采取行动

美国国税局9月13日发布的最终法规, 2013, 影响任何因收购而产生成本的纳税人, 维护或改善有形资产. 这些规定就发生的成本是否以及何时必须资本化,而不是作为费用处理提供了指导.

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有形资产修复规定

考虑谁的好处

任何纳税人,无论什么行业,都可能从新规定中受益,包括银行业和零售业 & 酒店,制造业,办公楼,制药,仓库 & 配送设施,公用事业和许多其他的

考虑的好处

因确定本年度符合费用处理条件的支出而节省的当年现金流

执行资本化政策和程序,利用安全港规则实现利益最大化

确定和采用符合新法规要求的会计方法,最大限度地减少当前和未来的修理和维修费用

最小化不合规风险

AGH的有形资产修复法规服务如何帮助您的组织

有形财产规定是强制性的,不是选择性的. 这些规定一般在2014年1月1日或之后的纳税年度生效. 这些规定不再允许纳税人回顾过去的年份,并“弥补”任何错过的机会. 因此, 每个纳税年度都必须考虑是否存在任何利益, 如果是这样的话, 任何收益都必须计入当年的收益.

美国国税局此前发布了一项“暂停”维修审计的通知, 维修及相关配置, 但这个宽限期已经结束. 同样,纳税人不再有权推迟遵守规定. 这方面的审计可能是一个高度活跃的领域. 从2018年开始, 国税局感兴趣的一个特殊领域是如何计算资产处置的收益或损失.

还应考虑仔细进行的成本分离研究,并可与这些IRS法规的采用相结合,以增加任何积极影响,减少任何潜在的负面影响. AGH由工程师和税务专业人员组成的成本分离团队可以帮助您实现这一目标.

最终的规定是复杂和令人困惑的, 每个纳税人的事实和情况都是不同的. AGH的专业团队擅长评估最终法规,并将其应用于每个纳税人的情况,以实现现金流的显著增加.

方面的好处

最后条例已具体确定和确定了四类支出, 提供费用治疗的机会. 确定是否符合要求是关键. 为符合这一要求,支出可满足下列四项中的任何一项:

  1. 最低安全港- $5,000 (AFS)或$2,500(非AFS)限制(视情况而定)
  2. 例行维护安全港
  3. 材料和供应
  4. 部分性格

除上述类别外, 在最终法规下的第二个主要机会是为那些需要花费成本改造或修复资产的纳税人. 这些纳税人必须采用与最终法规中所界定的领域相关的指导意见作为改进, 适应或修复. 下列各类活动的费用往往可以利用新规定,并得到费用处理:

改造成本
屋顶修理 更换门 & 窗户
停车场的维修 更换天花板
暖通空调维修或更换 定期维护
刷新存储外观 删除墙

看看你是否有资格利用这些规定. 点击开始.

布鲁斯·斯塔布斯,法学博士,法学硕士

副总统
AGH Specialized Tax Solutions, LLC

Bruce Stubbs拥有超过20年的法律和税务咨询经验. 他过去的18年一直致力于研究 & 开发(R&D)税收抵免服务, 成本隔离, 以及固定资产税问题, 包括修理与资本化问题,也称为修理条例. 他拥有超过18年的公共会计经验,为所有行业的客户提供税务亚博yabo888vip网页版, 包括零售, 接待和保健实体,从辅助生活到提供全面服务的医院. Bruce的实践还包括制造应用,包括飞机和飞机部件, 塑料, 电子产品, 自定义工作商店, 工业和商业, 和计算机软件开发.

布鲁斯的本科学位是会计学. 他还获得了沃什伯恩大学法学院的法学博士学位,以及丹佛大学法学院的税务法律硕士学位. Bruce经常为注册会计师和商业团体就专门的税收话题,如研发税收抵免等进行演讲, 成本分离和费用支出与资本化的规定.

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